Wie aan de informatie op Verhuis.DE niet genoeg heeft, kan dit onmisbare handboek aanschaffen.
Vestiging, aankoop of bouw van onroerend goed in Duitsland ?
Lees er alles over in het handboek: “Wonen en kopen in Duitsland”.
Nederlands meest uitgebreide juridische, fiscale, financiële
en sociale verzekeringsvraagbaak over wonen en onroerendgoed in Duitsland.
Alle informatie over uw emigratie naar Duitsland overzichtelijk bijeen in dit
onmisbarehandboek; te bestellen via Verhuis.DE bij uitgeverij Guide Lines.
• Editie 2007/2008
• Aantal pagina’s: 300
• Prijs: € 22,50 excl. verzendk.
Bestellen
Een zeer verhelderend boek, waar we vast veel gemak en voordeel van zullen hebben!Fam Heefer, Berkel-Enschot
Een terechte aanrader met zeer goede samenvatting van alles wat je (nog) niet weet.
Roland van Bremen, Kranenburg
Volledig mee eens.
Cor Lucassen, Georgsdorf
Echt aan te raden,het is een zeer uitgebreid en informatief boek. Heb ik echt veel aan gehad,bedankt!
Frank Mathies
Bestellen
Cor Lucassen, Georgsdorf
Echt aan te raden,het is een zeer uitgebreid en informatief boek. Heb ik echt veel aan gehad,bedankt!
Frank Mathies
Bestellen
Inhoudsopgave
Colofon
1. Inleiding
2. Voor- en nadelen van emigratie naar Duitsland
Voordelen15
Nadelen16
3. Nederlandse fiscale aspecten bij vertrek naar het buitenland
Wanneer er sprake van emigratie ?18
Belasting en woonplaats19
Het jaar van vertrek20
Verplichte aanslag21
Wanneer ontvangt u een teruggaaf ?21
Voorlopige teruggaaf22
Uw Nederlandse paspoort en de belastingen22
Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht22
Inkomen uit werk en wonen in Nederland23
Inkomen uit pensioenen en uitkeringen23
Winst uit aanmerkelijk belang24
Inkomen uit een woning in Nederland25
Eigenwoningforfait25
Emigratie en de eigen woning26
Geen hypotheekschuld26
Als de woning in Nederland niet tot uw beschikking staat27
Negatieve inkomsten uit werk en woning27
Inkomen uit sparen en beleggen28
Welke vermogensbestanddelen vallen in box 3 als u
in het buitenland woont 28
Binnenlands belastingplichtig en bezittingen in het buitenland28
Aftrek van schulden 29
Buitenlands belastingplichtigen en hun partner 29
4. Keuzemogelijkheid binnenlandse of buitenlandse belastingplicht
Het recht om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht geldt voor 30
Nederlandse inkomstenbelasting en premies volksverzekering 31
Voor wie is de keuze voor binnenlandse belastingplicht interessant ? 32
Opmerkingen omtrent keuzeregeling binnenlands belastingplichtige 33
Persoonsgebonden aftrekposten 34
Buitenlands belastingplichtigen hebben geen recht op 36
Tegemoetkoming voor inwoners van Duitsland 36
Heffingskortingen 37
90 % regeling 38
Wijziging van binnenlandse in buitenlandse belastingplicht 38
Terugploegregeling 39
5. Uw tweede huis in het Nederlandse belastingstelsel
Hoofdverblijf 40
Belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing 40
Rekenvoorbeeld 41
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit 43
6. Conserverende aanslagen
Conserverende aanslag bij emigratie 44
Wanneer worden conserverende aanslagen opgelegd ? 45
Uitstel van betaling van conserverende aanslag 45
Conserverende aanslag en uw pensioenrechten 45
Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) 46
Meenemen van uw KEW bij emigratie en aankoop van een huis in Duitsland 46
Beroep op het hoge vrijstellingsbedrag 47
Belast rentebestanddeel 48
Kapitaalverzekeringen van vóór 2001 48
Uw Nederlandse kapitaalverzekering en de belastingen in Duitsland 49
Lijfrenteverzekering 49
Aanmerkelijk belang 50
Uitstel van betaling 50
Het stellen van zekerheid 51
Rechtszaken en uitspraken
Conclusies conserverende aanslag bij emigratie 52
7. Nederlands-Duits Belastingverdrag
Welk inkomen wordt waar belast ? 55
ABP Pensioen 56
Voorbeelden ter voorkoming van dubbele belastingheffing56
8. Emigratie en de Nederlandse sociale verzekeringen
Gevolgen voor de Nederlandse volksverzekeringen57
Recht op AOW bij vertrek naar het buitenland58
Herziening vrijwillige AOW/ANW59
ANW60
Sociale (werknemers) uitkeringen60
WW-uitkering 61
WAO 61
WIA 62
Verschillen Nederlandse en Duitse sociale zekerheid 63
Opmerkingen m.b.t. sociale zekerheid in Duitsland 66
Arbeids/ en uitkeringssituaties indien u in Duitsland woont 67
9. De nieuwe Nederlandse zorgverzekeringswet en de
AWBZ bij emigratie naar Duitsland
Gevolgen bij emigratie en uw Nederlandse zorgverzekering 68
Algemene regelgeving 68
Inhoudingspercentages 69
Nederlands eigen risico 69
Duits eigen risico 69
Bijzondere situaties70
U woont in Duitsland en werkt in Nederland in loondienst 70
Rechten van uw gezinsleden 71
Rechten in Nederland 71
Erkende zorgverzekeraars in Duitsland 72
Woonlandfactor 72
Rekenvoorbeeld 73
Invoering ZVW en de gevolgen voor de vrijwillige AWBZ 73
Keuzerecht voor grensarbeiders 74
Keuze uit verschillende polissoorten 74
Nederlandse of Duitse zorgpas 75
Aanvullende verzekering 76
Europese sociale zekerheidsverordening 76
U woont in Duitsland en werkt in Nederland als zelfstandige 76
U woont in Duitsland en bent zowel in Nederland als in Duitsland
werkzaam 77
U staat ingeschreven bij een Nederlandse hogeschool/universiteit en
woont in Duitsland 77
De gezinsleden van een verzekerde die zelf niet in Duitsland wonen78
U woont in Duitsland en ontvangt een pensioen uit (uitsluitend) Nederland78
Mogelijke keuzevrijheid zorg79
U woont in Duitsland en ontvangt een pensioenuit Nederland80
U woont in Duitsland en werkt als ambtenaar in Nederland80
Rechten in Duitsland & Nederland80
Medische behandeling buiten Duitsland80
Aanvullende zorgverzekering81
Werken in Duitsland, wonen in Nederland81
Arbeids- en uitkeringssituatie / hoe en waar verzekerd ?82
Wie is verdragsgerechtigd82
Belangrijke adressen83
10. Werken in Duitsland & de Nederlandse fiscus
Grensarbeidersregeling84
U werkt voor een in Duitsland gevestigde werkgever84
Wanneer komt men in aanmerking voor de 90% regeling ?85
Voorlopige teruggaaf voor heffingskortingen85
U werkt voor een werkgever, die niet in Duitsland gevestigd is86
Minder dan 183 dagen in Duitsland86
Meer dan 183 dagen in Duitsland87
Voorkoming van dubbele belastingheffing87
Rekenvoorbeeld88
Vrijstelling of vermindering premie volksverzekering89
Overige gevolgen voor het niet doen van aangifte in Nederland89
Toerekenen aftrekpost aan Uw fiscale partner89
Doorschuifregeling90
Sociale verzekeringsuitkeringen en pensioenen uit Duitsland91
11. Ondernemers en vertrek naar Duitsland
Gevolgen van emigratie voor ondernemers93
De WAZ93
Conserverende aanslag voor aanmerkelijk belang94
Het aanstellen van een fiscaal vertegenwoordiger95
Wanneer is het verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen ?95
Wie kan er optreden als fiscaal vertegenwoordiger ?95
12. Duitsland in vogelvlucht
Ligging96
Klimaat96
Bevolking97
Bevolkingsontwikkeling97
Spreiding van de bevolking97
Bevolkingsgroei98
Beroepsbevolking99
Overheid en bestuur99
Centrale regering99
Wetgevende macht99
Uitvoerende macht 100
Rechterlijke macht 100
De Federale regering 101
Overzicht deelstaten 102
Regionale beschrijving (overzicht regio´s) 103
Politieke partijen 108
Verkiezingen 2009 109
Religie 109
Economie109
Ontwikkeling Duitse economie110
Duitse etiquette, omgangsvormen en arbeidscultuur110
Taal111
Media111
13. Oriëntatiefase
Motieven voor de vestiging of aankoop van onroerend goed in Duitsland 114
Waar kopen ?115
Checklist waar kopen ?117
Hoe vindt U onroerend goed ?119
Wat kopen ?120
Oriëntatie-checklist wat kopen ?121
Vraagprijs123
Checklist vraagprijs124
Staat van onderhoud van het huis125
Wanneer op huizenjacht ?125
Ontwikkeling Duitse onroerendgoedmarkt 125
Ontwikkeling onroerendgoedprijzen 125
Tips/waarschuwingen 127
14. Aankoop van een appartement
Appartementsrecht 129
Vereniging van eigenaren 130
Vergaderingen 131
Checklist aankoop appartement 131
Gemaakte afspraken 131
Financiële aspecten 132
Verzekeringen 133
Inhoud vergaderingen 133
15. Aankoop Duits onroerend goed
Duitse makelaars 134
Vestigingsvoorwaarden Duitse makelaar 135
Makelaarscourtage 136
Aankoop van onroerend goed op een veiling 137
16. Het Duitse koopproces; juridische en notariële aspecten
Wetgeving 138
Vergunningen 139
Energielabels 140
Verschillen met Nederland 140
Notariële akte 141
De taken van de notaris 143
Nadelen van een Nederlandse notaris144
Geen voorlopig koopcontract/voor-overeenkomst in Duitsland 144
Verplichtingen koper145
Van koopovereenkomst naar notariële akte145
Ontbindende voorwaarden in de koopovereenkomst146
Nadeel ontbindende voorwaarden146
Boeteclausules147
Tips en adviezen bij ondertekening van de koopakte en de overdracht147
Inschrijving in het "Grundbuch"148
Wat vindt men in het “Grundbuch” ?148
Wanneer vindt de inschrijving in het kadaster plaats ?149
Wat heeft u nodig voor inschrijving in het kadaster ?149
Wat kan er mis gaan na ondertekening van de notariële akte ?149
Voorinschrijving/aantekening in het Grundbuch 150
Betaling van de koopsom150
Kosten bij aankoop van Duits onroerend goed151
Taxatiekosten152
Afrekening met de notaris152
17. Het kopen van (bouw)grond
Ruimtelijke ordening en bestemmingsplannen153
Bouwplanningsrecht 154
Bouwverordeningsrecht154
De dienst bouw- en woningtoezicht 154
Wanneer kan een perceel bebouwd worden ?155
Toegestane bouwplannen in het buitengebied156
Hoe kan een perceel bebouwd worden ?156
Toegestane wijze van het gebruik van de bouwgrond 156
Toegestane mate van het gebruik van de bouwgrond156
Grondvlakfactor157
Gebruiksfactor158
Bouwwijze, bouwlijnen, bouwgrenzen158
Het ABC van het Duitse bouwproces159
Aanvraag van een bouwvergunning159
Verzoek om een voorlopige bouwvergunning160
Ontsluiting van het perceel161
Wat behoort tot een gewaarborgde ontsluiting ?161
Aansluiting op de aanvoerleidingen en de riolering161
Hoe hoog zijn de ontsluitingskosten ?161
De verdeling van de ontsluitingskosten162
Wanneer dient de ontsluitingsbijdrage te worden betaald ?162
Kostensplitsing162
Recht van opstal163
Juridische aspecten van erfpacht163
Vergoeding van de pachter aan de verpachter 164
Canon164
Rechten en plichten van de pachter164
Wat zijn de voor- en nadelen van recht van opstal ?165
Wanneer vervalt het recht van opstal ?166
Duur van het erfpacht166
Opzeggen erfpachtrecht167
Checklist erfpacht167
Vruchtgebruik168
Recht van overpad168
Adviezen en tips voor kopers van (bouw)grond169
Wat niet kopen ?170
Waarom kan grond ongeschikt zijn als bouwgrond171
Slopen171
18. Het bouwen van een huis in Duitsland
Mogelijkheden om in Duitsland een huis te bouwen172
Via een projectontwikkelaar173
Via een aannemer174
Keuze van de aannemer175
Wat moet er in het bouwcontract staan ?176
Wat moet er in een bouwcontract verplicht vermeld worden ?176
Checklist inhoud bouwcontract177
Wanneer wordt het nog te bouwen huis uw eigendom ?178
De bouwsom178
Wanneer betaalt u welk deel van de bouwsom ?179
Bouwrente en renteverlies180
Mogelijk faillissement van uw aannemer181
Bouwen via een architect181
Rol van de architect182
Bouwbestek183
Wat vast te leggen in het contract met de architect ?183
Kosten van een architect 184
Problemen met architecten184
Checklist wat te bespreken met uw architect185
Soort opdracht188
Volledige opdracht188
Beperkte opdracht189
Aanvraag bouwvergunning189
Geldigheid bouwvergunning190
Bouwgaranties190
Vrijwaringsrechten191
Afzien van vrijwaring191
Zwartwerkers191
Voorlopige en definitieve oplevering192
Nog enkele opmerkingen, tips en adviezen192
Verzekeringen tijdens de bouw193
Opstalverzekering193
Bouwverzekering194
Aansprakelijkheidsverzekering194
Bouwsubsidies194
Denk aan uw buren194
19. Renovatie & onderhoud
Vergunningen196
Duitse of Nederlandse vaklieden ?197
Offertes197
Bouw- en doe-het-zelf pakketten198
Een opzichter198
Onderhoud199
Energiebesparing199
Energiebeleid in Duitsland199
Energiebesparing en subsidies200
20. Nutsvoorzieningen
Elektriciteit201
Aandachtspunten bij het afsluiten van een energie-contract met 202
een Duitse energie-makelaar
Gas202
Gasflessen202
Verwarming op hout203
De schoorsteenveger203
Water204
Telefoon206
Installatie en registratie206
Mobiele telefoons207
De telefoonrekening207
Internet208
Gebruik van uw oude Nederlandse e-mail adres in Duitsland208
Televisie en radio209
Kijk- en luistergeld209
Huisvuil210
21. Huur en verhuur van Duits onroerend goed
Hoe vindt u een huurhuis/appartement ?211
Wie is juridisch gezien de huurder ?212
Het huurcontract212
Inventaris213
Betaling van de huur213
Borg214
Verhuurde woonoppervlakte214
Overname roerende goederen214
Vaststelling huursom214
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom ?215
Bijkomende kosten215
Verschil "Brutto en Nettokaltmiete"215
Looptijd huurcontract216
Onderhoudskosten216
Overige verplichtingen van de huurder216
Het huurcontract en huisdieren217
Huurverhoging217
Huren en de verzekering218
Opleveren van de gehuurde woning218
Eigenaar aansprakelijk voor schulden huurder218
Opzeggen van de huur218
- door de verhuurder218
- door de huurder219
Verkoop van de verhuurde woning219
Enkele belangrijke huurtermen in huur-advertenties219
Verhuur220
Vakantieverhuur/seizoenverhuur220
Wanneer wordt men als professionele verhuurder beschouwd ?221
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur221
Huursom seizoenverhuur/classificatie221
De verhuurorganisatie221
Checklist: het contact met de verhuurorganisatie222
Langere termijn verhuur223
Nog enkele aandachtspunten bij verhuur224
Voorbeeld werkwijze voor particulieren, die zelf hun huis willen verhuren225
Fiscale aspecten van verhuur van Duits onroerend goed226
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit226
Verdienen aan uw tweede huis226
22. De Duitse onroerend goed belasting
Grundsteuer229
De hoogte van de grondbelasting229
Rekenvoorbeeld230
23. Vestigen in Duitsland
Vertrek uit Nederland232
Het bevolkingsregister232
Verklaring/bewijs van goed gedrag232
Wat moet u regelen voor u naar Duitsland vertrekt ?234
Inschrijving in Duitsland235
De verblijfsvergunning236
Gewerbeanmeldung voor ondernemers237
Waar dient u een verblijfsvergunning aan te vragen ?237
Duurzaam verblijfsrecht in Duitsland238
Vertrek naar Duitsland en de (belasting)schulden in Nederland238
Bureau Krediet Registratie (BKR) in Tiel239
Internationale uitwisseling kredietgegevens239
Nederlandse nationaliteit240
Verlenging Nederlands paspoort240
Erkenning Nederlands huwelijk in Duitsland241
Samenwonen242
Samenwonenden en de sociale verzekeringen243
Samenwonenden en kinderen244
Samenwonenden en de verzekeringen244
Naam van de kinderen244
Omgang met Duitse buren en collega’s244
24. De verhuizing
Verhuizing en invoer van Uw inboedel binnen de E.U.247
Vrijstelling van invoerrechten248
Zelf verhuizen248
Trouwen en verhuizen249
Verhuizing naar uw tweede woning249
Verkoop van uw tweede woning249
Verhuizing bij erfenis249
Vervreemdingsverbod250
Belastingtelefoon douane250
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW250
Checklist keuze van & contact met het verhuisbedrijf251
De offerte & de verhuiskosten252
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in Duitsland ?253
Meenemen van huisdieren254
25. Invoer van uw auto in Duitsland
Uitvoer van de auto uit Nederland258
Uitvoerverklaring het uitvoerkenteken260
Autoverzekering261
Algemene regeling binnen de EU261
Invoer van de auto in Duitsland262
Wanneer dient u een Duits kenteken aan te vragen ?262
Homologatiepapieren262
Aanmeldingsprocedure van Uw Nederlandse auto in Duitsland263
Lease auto267
Het rijbewijs268
Duitse wegenbelasting270
Milieusticker voor Duitse steden271
26. Verzekeringen
Het verzekeringswezen in Duitsland273
Opstalverzekering274
Overdracht onroerendgoed en de opstalverzekering274
Waardevaststelling van het onroerend goed275
Inboedelverzekering276
Aansprakelijkheidsverzekeringen276
Rechtsbijstandsverzekering277
Bouwverzekering278
Aansprakelijkheidsverzekering tijdens de bouw278
Aansprakelijkheidsverzekering tegen watervervuiling278
Pflegeversicherung278
Het Duitse sociale zekerheidsstelsel279
Checklist ziektekostenverzekering279
27. Het onderwijs in Duitsland
Enkele kenmerken van het Duitse onderwijs281
De Duitse onderwijsfasen283
Kinderen tot 3 jaar283
Kinderen van 3 tot 6 jaar284
Kinderen vanaf 5 ½ - 6 ½284
Bijzonder onderwijs286
De middelbare school286
Hauptschule286
Realschule287
Gymnasium288
Gesamtschule289
Lehre289
Hoger Beroepsonderwijs en Universiteiten289
Umschulung289
Vergelijkingsoverzicht Duitse en Nederlandse schooltypes 290
Internationale scholen 290
Nederlands en buitenlands onderwijs in Duitsland 291
Beursprogramma's voor Nederlandse studenten in Duitsland291
Nederlandse studiefinanciering voor Nederlandse studenten in Duitsland293
Wonen in Duitsland en studeren in Nederland293
Studiefinanciering voor studie aan het MBO 294
Duitse studiefinanciering 294
28. Subsidies en toeslagen in Duitsland
Eigenheimzulage per 1 januari 2006 afgeschaft295
Een alternatief voor de Eigenheimzulage296
Het afsluiten van een Bausparvertrag297
Arbeitnehmer-Sparzulage298
Eigenheimrentengesetz298
Subsidies 298
Subsidies voor jonge gezinnen299
Kinderbijslag en Kinderfreibetrag299
Elterngeld300
Nederlandse of Duitse kinderbijslag301
Kinderfreibetrag303
29. Bankzaken
Het Duitse bankwezen305
Checklist keuze Duitse bank306
Het openen van een Duitse bankrekening306
Openingstijden Duitse banken307
Automatische overboeking307
Een ingezetene- vs. een niet ingezetene rekening308
Een niet-ingezetene rekening in Nederland308
Kenmerken van een niet-ingezetene rekening308
30. Financieringen
Financieringsmogelijkheden310
Financiering uit eigen middelen311
Een tweede hypotheek op Uw huis in Nederland311
Een persoonlijke lening in Nederland311
Financiering via een projectontwikkelaar311
Een hypotheek op basis van effectenbevoorschotting312
Een hypotheek bij een Nederlandse bank voor een eerste eigen
woning in Duitsland312
Checklis Duitsland Hypotheek313
Een hypotheek via een Duitse bank313
Een hypotheekofferte315
Wat moet u aan banken overleggen ter verkrijgen van een hypotheek ?315
Hypotheek bij nieuwbouw316
Kapitaal- of levensverzekering gekoppeld aan de hypotheek316
Belangrijke aspecten m.b.t. een hypotheek op Duits onroerend goed316
Hoogte hypotheekrente317
Voordelen rentevaste periode317
Voordelen variabele rente317
De hypotheekaanvraag317
Nederlands versus Duits recht318
Notarieel onderzoek318
Hypotheekvoorwaarden bij Duitse banken318
Waardebepaling van het onroerend goed 319
Aflossing320
Beratungsstellen320
Fiscaal partnerschap321
Rangbescheinigung321
Royement321
Financieringskosten322
Taxatiekosten322
Afsluitprovisie322
Nederlandse bijleenregeling322
Goedkoper wonen in Duitsland323
Rekenvoorbeeld324
Belangrijke hypotheekverschillen Nederland vs. Duitsland324
31. Het Duitse belastingstelsel
Duitse inkomstenbelasting326
Wanneer is iemand ingezetene van Duitsland ?326
Hoe werkt het Duitse inkomstenbelastingsysteem ?327
Gezamenlijke of afzonderlijke aangifte ?327
Inkomensbronnen328
Inkomen uit arbeid / salaris 328
Aftrekbare kosten die verband houden met uw werk328
Inkomen in natura329
Auto van de zaak329
Opties329
Pensioeninkomen329
Inkomen uit investeringen330
Sociale verzekeringsbijdragen330
Lohnsteuer331
Einkommensteuer332
Aftrekposten333
Tarieven inkomstenbelasting335
Solidariteitsheffing335
Beschränkte en Unbeschränkte belastingplicht336
Het belastingjaar337
Belastingaangifte & betaling van de belastingen337
Verplichte aangifte inkomstenbelasting door werknemer338
Vrijwillige aangifte inkomstenbelasting338
Voorlopige aanslag339
NV-Bescheinigung339
Voorkomen van dubbele belastingheffing340
Inkomen uit vermogen (rente en dividend)341
Bronbelasting341
Geld op een bank in Nederland, terwijl U in Duitsland woont342
De volgende inkomsten zijn in Duitsland onbelast343
Vermogensbelasting343
Zakenbelasting343
Belastingtelefoon343
Nederlands-Duits Belastingverdrag344
32. Testamenten, erfrecht en successie- & schenkingsrecht
Het Nederlands erfrecht345
Rechtskeuze346
Het Duitse erfrecht347
Buitenechtelijke kinderen en echtelijke kinderen348
Ongehuwd samenwonen en het Duitse erfrecht349
Huwelijkse voorwaarden349
Duitse Legitieme portie349
Successie- en schenkingsrecht350
Uw positie gezien vanuit Nederland350
Indien de erflater niet in Nederland woont351
Indien een deel van de erfenis in Nederland ligt351
Indien men een andere nationaliteit heeft aangenomen351
Eenjaarsfictie bij Nederlands schenkingsrecht351
Uw positie gezien vanuit Duitsland352
Onbeperkte en beperkte belastingplicht352
De Nederlandse tienjaarsfictie en de Duitse successierechten353
Vermindering Duitse successierechten bij dubbele belastingheffing353
Tarieven en vrijstellingen Duitse successierechten354
Voorkoming van dubbele heffing Nederlandse en Duitse successierechten 355
Testamenten357
Indien er geen testament is357
Een Duits testament358
Notarielles Testament &Eigenhändiges Testament359
Overlijden zonder testament360
Enkele richtlijnen360
Erfcontract361
Het benoemen van een executeur testamentair361
Hoe te handelen bij een erfenis ?362
Volmachten363
Checklist voor nabestaanden364
Bijlagen
Adressenbijlage
Bronnen
Colofon
1. Inleiding
2. Voor- en nadelen van emigratie naar Duitsland
Voordelen15
Nadelen16
3. Nederlandse fiscale aspecten bij vertrek naar het buitenland
Wanneer er sprake van emigratie ?18
Belasting en woonplaats19
Het jaar van vertrek20
Verplichte aanslag21
Wanneer ontvangt u een teruggaaf ?21
Voorlopige teruggaaf22
Uw Nederlandse paspoort en de belastingen22
Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht22
Inkomen uit werk en wonen in Nederland23
Inkomen uit pensioenen en uitkeringen23
Winst uit aanmerkelijk belang24
Inkomen uit een woning in Nederland25
Eigenwoningforfait25
Emigratie en de eigen woning26
Geen hypotheekschuld26
Als de woning in Nederland niet tot uw beschikking staat27
Negatieve inkomsten uit werk en woning27
Inkomen uit sparen en beleggen28
Welke vermogensbestanddelen vallen in box 3 als u
in het buitenland woont 28
Binnenlands belastingplichtig en bezittingen in het buitenland28
Aftrek van schulden 29
Buitenlands belastingplichtigen en hun partner 29
4. Keuzemogelijkheid binnenlandse of buitenlandse belastingplicht
Het recht om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht geldt voor 30
Nederlandse inkomstenbelasting en premies volksverzekering 31
Voor wie is de keuze voor binnenlandse belastingplicht interessant ? 32
Opmerkingen omtrent keuzeregeling binnenlands belastingplichtige 33
Persoonsgebonden aftrekposten 34
Buitenlands belastingplichtigen hebben geen recht op 36
Tegemoetkoming voor inwoners van Duitsland 36
Heffingskortingen 37
90 % regeling 38
Wijziging van binnenlandse in buitenlandse belastingplicht 38
Terugploegregeling 39
5. Uw tweede huis in het Nederlandse belastingstelsel
Hoofdverblijf 40
Belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing 40
Rekenvoorbeeld 41
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit 43
6. Conserverende aanslagen
Conserverende aanslag bij emigratie 44
Wanneer worden conserverende aanslagen opgelegd ? 45
Uitstel van betaling van conserverende aanslag 45
Conserverende aanslag en uw pensioenrechten 45
Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) 46
Meenemen van uw KEW bij emigratie en aankoop van een huis in Duitsland 46
Beroep op het hoge vrijstellingsbedrag 47
Belast rentebestanddeel 48
Kapitaalverzekeringen van vóór 2001 48
Uw Nederlandse kapitaalverzekering en de belastingen in Duitsland 49
Lijfrenteverzekering 49
Aanmerkelijk belang 50
Uitstel van betaling 50
Het stellen van zekerheid 51
Rechtszaken en uitspraken
Conclusies conserverende aanslag bij emigratie 52
7. Nederlands-Duits Belastingverdrag
Welk inkomen wordt waar belast ? 55
ABP Pensioen 56
Voorbeelden ter voorkoming van dubbele belastingheffing56
8. Emigratie en de Nederlandse sociale verzekeringen
Gevolgen voor de Nederlandse volksverzekeringen57
Recht op AOW bij vertrek naar het buitenland58
Herziening vrijwillige AOW/ANW59
ANW60
Sociale (werknemers) uitkeringen60
WW-uitkering 61
WAO 61
WIA 62
Verschillen Nederlandse en Duitse sociale zekerheid 63
Opmerkingen m.b.t. sociale zekerheid in Duitsland 66
Arbeids/ en uitkeringssituaties indien u in Duitsland woont 67
9. De nieuwe Nederlandse zorgverzekeringswet en de
AWBZ bij emigratie naar Duitsland
Gevolgen bij emigratie en uw Nederlandse zorgverzekering 68
Algemene regelgeving 68
Inhoudingspercentages 69
Nederlands eigen risico 69
Duits eigen risico 69
Bijzondere situaties70
U woont in Duitsland en werkt in Nederland in loondienst 70
Rechten van uw gezinsleden 71
Rechten in Nederland 71
Erkende zorgverzekeraars in Duitsland 72
Woonlandfactor 72
Rekenvoorbeeld 73
Invoering ZVW en de gevolgen voor de vrijwillige AWBZ 73
Keuzerecht voor grensarbeiders 74
Keuze uit verschillende polissoorten 74
Nederlandse of Duitse zorgpas 75
Aanvullende verzekering 76
Europese sociale zekerheidsverordening 76
U woont in Duitsland en werkt in Nederland als zelfstandige 76
U woont in Duitsland en bent zowel in Nederland als in Duitsland
werkzaam 77
U staat ingeschreven bij een Nederlandse hogeschool/universiteit en
woont in Duitsland 77
De gezinsleden van een verzekerde die zelf niet in Duitsland wonen78
U woont in Duitsland en ontvangt een pensioen uit (uitsluitend) Nederland78
Mogelijke keuzevrijheid zorg79
U woont in Duitsland en ontvangt een pensioenuit Nederland80
U woont in Duitsland en werkt als ambtenaar in Nederland80
Rechten in Duitsland & Nederland80
Medische behandeling buiten Duitsland80
Aanvullende zorgverzekering81
Werken in Duitsland, wonen in Nederland81
Arbeids- en uitkeringssituatie / hoe en waar verzekerd ?82
Wie is verdragsgerechtigd82
Belangrijke adressen83
10. Werken in Duitsland & de Nederlandse fiscus
Grensarbeidersregeling84
U werkt voor een in Duitsland gevestigde werkgever84
Wanneer komt men in aanmerking voor de 90% regeling ?85
Voorlopige teruggaaf voor heffingskortingen85
U werkt voor een werkgever, die niet in Duitsland gevestigd is86
Minder dan 183 dagen in Duitsland86
Meer dan 183 dagen in Duitsland87
Voorkoming van dubbele belastingheffing87
Rekenvoorbeeld88
Vrijstelling of vermindering premie volksverzekering89
Overige gevolgen voor het niet doen van aangifte in Nederland89
Toerekenen aftrekpost aan Uw fiscale partner89
Doorschuifregeling90
Sociale verzekeringsuitkeringen en pensioenen uit Duitsland91
11. Ondernemers en vertrek naar Duitsland
Gevolgen van emigratie voor ondernemers93
De WAZ93
Conserverende aanslag voor aanmerkelijk belang94
Het aanstellen van een fiscaal vertegenwoordiger95
Wanneer is het verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen ?95
Wie kan er optreden als fiscaal vertegenwoordiger ?95
12. Duitsland in vogelvlucht
Ligging96
Klimaat96
Bevolking97
Bevolkingsontwikkeling97
Spreiding van de bevolking97
Bevolkingsgroei98
Beroepsbevolking99
Overheid en bestuur99
Centrale regering99
Wetgevende macht99
Uitvoerende macht 100
Rechterlijke macht 100
De Federale regering 101
Overzicht deelstaten 102
Regionale beschrijving (overzicht regio´s) 103
Politieke partijen 108
Verkiezingen 2009 109
Religie 109
Economie109
Ontwikkeling Duitse economie110
Duitse etiquette, omgangsvormen en arbeidscultuur110
Taal111
Media111
13. Oriëntatiefase
Motieven voor de vestiging of aankoop van onroerend goed in Duitsland 114
Waar kopen ?115
Checklist waar kopen ?117
Hoe vindt U onroerend goed ?119
Wat kopen ?120
Oriëntatie-checklist wat kopen ?121
Vraagprijs123
Checklist vraagprijs124
Staat van onderhoud van het huis125
Wanneer op huizenjacht ?125
Ontwikkeling Duitse onroerendgoedmarkt 125
Ontwikkeling onroerendgoedprijzen 125
Tips/waarschuwingen 127
14. Aankoop van een appartement
Appartementsrecht 129
Vereniging van eigenaren 130
Vergaderingen 131
Checklist aankoop appartement 131
Gemaakte afspraken 131
Financiële aspecten 132
Verzekeringen 133
Inhoud vergaderingen 133
15. Aankoop Duits onroerend goed
Duitse makelaars 134
Vestigingsvoorwaarden Duitse makelaar 135
Makelaarscourtage 136
Aankoop van onroerend goed op een veiling 137
16. Het Duitse koopproces; juridische en notariële aspecten
Wetgeving 138
Vergunningen 139
Energielabels 140
Verschillen met Nederland 140
Notariële akte 141
De taken van de notaris 143
Nadelen van een Nederlandse notaris144
Geen voorlopig koopcontract/voor-overeenkomst in Duitsland 144
Verplichtingen koper145
Van koopovereenkomst naar notariële akte145
Ontbindende voorwaarden in de koopovereenkomst146
Nadeel ontbindende voorwaarden146
Boeteclausules147
Tips en adviezen bij ondertekening van de koopakte en de overdracht147
Inschrijving in het "Grundbuch"148
Wat vindt men in het “Grundbuch” ?148
Wanneer vindt de inschrijving in het kadaster plaats ?149
Wat heeft u nodig voor inschrijving in het kadaster ?149
Wat kan er mis gaan na ondertekening van de notariële akte ?149
Voorinschrijving/aantekening in het Grundbuch 150
Betaling van de koopsom150
Kosten bij aankoop van Duits onroerend goed151
Taxatiekosten152
Afrekening met de notaris152
17. Het kopen van (bouw)grond
Ruimtelijke ordening en bestemmingsplannen153
Bouwplanningsrecht 154
Bouwverordeningsrecht154
De dienst bouw- en woningtoezicht 154
Wanneer kan een perceel bebouwd worden ?155
Toegestane bouwplannen in het buitengebied156
Hoe kan een perceel bebouwd worden ?156
Toegestane wijze van het gebruik van de bouwgrond 156
Toegestane mate van het gebruik van de bouwgrond156
Grondvlakfactor157
Gebruiksfactor158
Bouwwijze, bouwlijnen, bouwgrenzen158
Het ABC van het Duitse bouwproces159
Aanvraag van een bouwvergunning159
Verzoek om een voorlopige bouwvergunning160
Ontsluiting van het perceel161
Wat behoort tot een gewaarborgde ontsluiting ?161
Aansluiting op de aanvoerleidingen en de riolering161
Hoe hoog zijn de ontsluitingskosten ?161
De verdeling van de ontsluitingskosten162
Wanneer dient de ontsluitingsbijdrage te worden betaald ?162
Kostensplitsing162
Recht van opstal163
Juridische aspecten van erfpacht163
Vergoeding van de pachter aan de verpachter 164
Canon164
Rechten en plichten van de pachter164
Wat zijn de voor- en nadelen van recht van opstal ?165
Wanneer vervalt het recht van opstal ?166
Duur van het erfpacht166
Opzeggen erfpachtrecht167
Checklist erfpacht167
Vruchtgebruik168
Recht van overpad168
Adviezen en tips voor kopers van (bouw)grond169
Wat niet kopen ?170
Waarom kan grond ongeschikt zijn als bouwgrond171
Slopen171
18. Het bouwen van een huis in Duitsland
Mogelijkheden om in Duitsland een huis te bouwen172
Via een projectontwikkelaar173
Via een aannemer174
Keuze van de aannemer175
Wat moet er in het bouwcontract staan ?176
Wat moet er in een bouwcontract verplicht vermeld worden ?176
Checklist inhoud bouwcontract177
Wanneer wordt het nog te bouwen huis uw eigendom ?178
De bouwsom178
Wanneer betaalt u welk deel van de bouwsom ?179
Bouwrente en renteverlies180
Mogelijk faillissement van uw aannemer181
Bouwen via een architect181
Rol van de architect182
Bouwbestek183
Wat vast te leggen in het contract met de architect ?183
Kosten van een architect 184
Problemen met architecten184
Checklist wat te bespreken met uw architect185
Soort opdracht188
Volledige opdracht188
Beperkte opdracht189
Aanvraag bouwvergunning189
Geldigheid bouwvergunning190
Bouwgaranties190
Vrijwaringsrechten191
Afzien van vrijwaring191
Zwartwerkers191
Voorlopige en definitieve oplevering192
Nog enkele opmerkingen, tips en adviezen192
Verzekeringen tijdens de bouw193
Opstalverzekering193
Bouwverzekering194
Aansprakelijkheidsverzekering194
Bouwsubsidies194
Denk aan uw buren194
19. Renovatie & onderhoud
Vergunningen196
Duitse of Nederlandse vaklieden ?197
Offertes197
Bouw- en doe-het-zelf pakketten198
Een opzichter198
Onderhoud199
Energiebesparing199
Energiebeleid in Duitsland199
Energiebesparing en subsidies200
20. Nutsvoorzieningen
Elektriciteit201
Aandachtspunten bij het afsluiten van een energie-contract met 202
een Duitse energie-makelaar
Gas202
Gasflessen202
Verwarming op hout203
De schoorsteenveger203
Water204
Telefoon206
Installatie en registratie206
Mobiele telefoons207
De telefoonrekening207
Internet208
Gebruik van uw oude Nederlandse e-mail adres in Duitsland208
Televisie en radio209
Kijk- en luistergeld209
Huisvuil210
21. Huur en verhuur van Duits onroerend goed
Hoe vindt u een huurhuis/appartement ?211
Wie is juridisch gezien de huurder ?212
Het huurcontract212
Inventaris213
Betaling van de huur213
Borg214
Verhuurde woonoppervlakte214
Overname roerende goederen214
Vaststelling huursom214
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom ?215
Bijkomende kosten215
Verschil "Brutto en Nettokaltmiete"215
Looptijd huurcontract216
Onderhoudskosten216
Overige verplichtingen van de huurder216
Het huurcontract en huisdieren217
Huurverhoging217
Huren en de verzekering218
Opleveren van de gehuurde woning218
Eigenaar aansprakelijk voor schulden huurder218
Opzeggen van de huur218
- door de verhuurder218
- door de huurder219
Verkoop van de verhuurde woning219
Enkele belangrijke huurtermen in huur-advertenties219
Verhuur220
Vakantieverhuur/seizoenverhuur220
Wanneer wordt men als professionele verhuurder beschouwd ?221
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur221
Huursom seizoenverhuur/classificatie221
De verhuurorganisatie221
Checklist: het contact met de verhuurorganisatie222
Langere termijn verhuur223
Nog enkele aandachtspunten bij verhuur224
Voorbeeld werkwijze voor particulieren, die zelf hun huis willen verhuren225
Fiscale aspecten van verhuur van Duits onroerend goed226
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit226
Verdienen aan uw tweede huis226
22. De Duitse onroerend goed belasting
Grundsteuer229
De hoogte van de grondbelasting229
Rekenvoorbeeld230
23. Vestigen in Duitsland
Vertrek uit Nederland232
Het bevolkingsregister232
Verklaring/bewijs van goed gedrag232
Wat moet u regelen voor u naar Duitsland vertrekt ?234
Inschrijving in Duitsland235
De verblijfsvergunning236
Gewerbeanmeldung voor ondernemers237
Waar dient u een verblijfsvergunning aan te vragen ?237
Duurzaam verblijfsrecht in Duitsland238
Vertrek naar Duitsland en de (belasting)schulden in Nederland238
Bureau Krediet Registratie (BKR) in Tiel239
Internationale uitwisseling kredietgegevens239
Nederlandse nationaliteit240
Verlenging Nederlands paspoort240
Erkenning Nederlands huwelijk in Duitsland241
Samenwonen242
Samenwonenden en de sociale verzekeringen243
Samenwonenden en kinderen244
Samenwonenden en de verzekeringen244
Naam van de kinderen244
Omgang met Duitse buren en collega’s244
24. De verhuizing
Verhuizing en invoer van Uw inboedel binnen de E.U.247
Vrijstelling van invoerrechten248
Zelf verhuizen248
Trouwen en verhuizen249
Verhuizing naar uw tweede woning249
Verkoop van uw tweede woning249
Verhuizing bij erfenis249
Vervreemdingsverbod250
Belastingtelefoon douane250
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW250
Checklist keuze van & contact met het verhuisbedrijf251
De offerte & de verhuiskosten252
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in Duitsland ?253
Meenemen van huisdieren254
25. Invoer van uw auto in Duitsland
Uitvoer van de auto uit Nederland258
Uitvoerverklaring het uitvoerkenteken260
Autoverzekering261
Algemene regeling binnen de EU261
Invoer van de auto in Duitsland262
Wanneer dient u een Duits kenteken aan te vragen ?262
Homologatiepapieren262
Aanmeldingsprocedure van Uw Nederlandse auto in Duitsland263
Lease auto267
Het rijbewijs268
Duitse wegenbelasting270
Milieusticker voor Duitse steden271
26. Verzekeringen
Het verzekeringswezen in Duitsland273
Opstalverzekering274
Overdracht onroerendgoed en de opstalverzekering274
Waardevaststelling van het onroerend goed275
Inboedelverzekering276
Aansprakelijkheidsverzekeringen276
Rechtsbijstandsverzekering277
Bouwverzekering278
Aansprakelijkheidsverzekering tijdens de bouw278
Aansprakelijkheidsverzekering tegen watervervuiling278
Pflegeversicherung278
Het Duitse sociale zekerheidsstelsel279
Checklist ziektekostenverzekering279
27. Het onderwijs in Duitsland
Enkele kenmerken van het Duitse onderwijs281
De Duitse onderwijsfasen283
Kinderen tot 3 jaar283
Kinderen van 3 tot 6 jaar284
Kinderen vanaf 5 ½ - 6 ½284
Bijzonder onderwijs286
De middelbare school286
Hauptschule286
Realschule287
Gymnasium288
Gesamtschule289
Lehre289
Hoger Beroepsonderwijs en Universiteiten289
Umschulung289
Vergelijkingsoverzicht Duitse en Nederlandse schooltypes 290
Internationale scholen 290
Nederlands en buitenlands onderwijs in Duitsland 291
Beursprogramma's voor Nederlandse studenten in Duitsland291
Nederlandse studiefinanciering voor Nederlandse studenten in Duitsland293
Wonen in Duitsland en studeren in Nederland293
Studiefinanciering voor studie aan het MBO 294
Duitse studiefinanciering 294
28. Subsidies en toeslagen in Duitsland
Eigenheimzulage per 1 januari 2006 afgeschaft295
Een alternatief voor de Eigenheimzulage296
Het afsluiten van een Bausparvertrag297
Arbeitnehmer-Sparzulage298
Eigenheimrentengesetz298
Subsidies 298
Subsidies voor jonge gezinnen299
Kinderbijslag en Kinderfreibetrag299
Elterngeld300
Nederlandse of Duitse kinderbijslag301
Kinderfreibetrag303
29. Bankzaken
Het Duitse bankwezen305
Checklist keuze Duitse bank306
Het openen van een Duitse bankrekening306
Openingstijden Duitse banken307
Automatische overboeking307
Een ingezetene- vs. een niet ingezetene rekening308
Een niet-ingezetene rekening in Nederland308
Kenmerken van een niet-ingezetene rekening308
30. Financieringen
Financieringsmogelijkheden310
Financiering uit eigen middelen311
Een tweede hypotheek op Uw huis in Nederland311
Een persoonlijke lening in Nederland311
Financiering via een projectontwikkelaar311
Een hypotheek op basis van effectenbevoorschotting312
Een hypotheek bij een Nederlandse bank voor een eerste eigen
woning in Duitsland312
Checklis Duitsland Hypotheek313
Een hypotheek via een Duitse bank313
Een hypotheekofferte315
Wat moet u aan banken overleggen ter verkrijgen van een hypotheek ?315
Hypotheek bij nieuwbouw316
Kapitaal- of levensverzekering gekoppeld aan de hypotheek316
Belangrijke aspecten m.b.t. een hypotheek op Duits onroerend goed316
Hoogte hypotheekrente317
Voordelen rentevaste periode317
Voordelen variabele rente317
De hypotheekaanvraag317
Nederlands versus Duits recht318
Notarieel onderzoek318
Hypotheekvoorwaarden bij Duitse banken318
Waardebepaling van het onroerend goed 319
Aflossing320
Beratungsstellen320
Fiscaal partnerschap321
Rangbescheinigung321
Royement321
Financieringskosten322
Taxatiekosten322
Afsluitprovisie322
Nederlandse bijleenregeling322
Goedkoper wonen in Duitsland323
Rekenvoorbeeld324
Belangrijke hypotheekverschillen Nederland vs. Duitsland324
31. Het Duitse belastingstelsel
Duitse inkomstenbelasting326
Wanneer is iemand ingezetene van Duitsland ?326
Hoe werkt het Duitse inkomstenbelastingsysteem ?327
Gezamenlijke of afzonderlijke aangifte ?327
Inkomensbronnen328
Inkomen uit arbeid / salaris 328
Aftrekbare kosten die verband houden met uw werk328
Inkomen in natura329
Auto van de zaak329
Opties329
Pensioeninkomen329
Inkomen uit investeringen330
Sociale verzekeringsbijdragen330
Lohnsteuer331
Einkommensteuer332
Aftrekposten333
Tarieven inkomstenbelasting335
Solidariteitsheffing335
Beschränkte en Unbeschränkte belastingplicht336
Het belastingjaar337
Belastingaangifte & betaling van de belastingen337
Verplichte aangifte inkomstenbelasting door werknemer338
Vrijwillige aangifte inkomstenbelasting338
Voorlopige aanslag339
NV-Bescheinigung339
Voorkomen van dubbele belastingheffing340
Inkomen uit vermogen (rente en dividend)341
Bronbelasting341
Geld op een bank in Nederland, terwijl U in Duitsland woont342
De volgende inkomsten zijn in Duitsland onbelast343
Vermogensbelasting343
Zakenbelasting343
Belastingtelefoon343
Nederlands-Duits Belastingverdrag344
32. Testamenten, erfrecht en successie- & schenkingsrecht
Het Nederlands erfrecht345
Rechtskeuze346
Het Duitse erfrecht347
Buitenechtelijke kinderen en echtelijke kinderen348
Ongehuwd samenwonen en het Duitse erfrecht349
Huwelijkse voorwaarden349
Duitse Legitieme portie349
Successie- en schenkingsrecht350
Uw positie gezien vanuit Nederland350
Indien de erflater niet in Nederland woont351
Indien een deel van de erfenis in Nederland ligt351
Indien men een andere nationaliteit heeft aangenomen351
Eenjaarsfictie bij Nederlands schenkingsrecht351
Uw positie gezien vanuit Duitsland352
Onbeperkte en beperkte belastingplicht352
De Nederlandse tienjaarsfictie en de Duitse successierechten353
Vermindering Duitse successierechten bij dubbele belastingheffing353
Tarieven en vrijstellingen Duitse successierechten354
Voorkoming van dubbele heffing Nederlandse en Duitse successierechten 355
Testamenten357
Indien er geen testament is357
Een Duits testament358
Notarielles Testament &Eigenhändiges Testament359
Overlijden zonder testament360
Enkele richtlijnen360
Erfcontract361
Het benoemen van een executeur testamentair361
Hoe te handelen bij een erfenis ?362
Volmachten363
Checklist voor nabestaanden364
Bijlagen
Adressenbijlage
Bronnen
|
|
|
|
Verhuizen naar Duitsland is een echte emigratie, weliswaar
naar een buurland dat u denkt goed te kennen, maar het is
meer dan een gewone verhuizing. Bereid u voor.
Lees eerst de aansprakelijkheids-uitsluiting.
© B Schipper, Rheiner Straße 3, 48455 Bad Bentheim. Tel: 0049 - 5922 -
777 99 50 info @ verhuis. de
777 99 50 info @ verhuis. de
Voordelen
Nadelen
Aanpak
Formaliteiten
Belastingen
Duitse belastingen
Sociale zekerheid
Huis kopen
Huizenaanbod
Huis bouwen
Huis verkopen
Financiering
Huis huren
Auto
Kind en school
Diversen
Verzekeren
Krantenknipsels
Over deze site
Links
Forum
Prikbord
Nadelen
Aanpak
Formaliteiten
Belastingen
Duitse belastingen
Sociale zekerheid
Huis kopen
Huizenaanbod
Huis bouwen
Huis verkopen
Financiering
Huis huren
Auto
Kind en school
Diversen
Verzekeren
Krantenknipsels
Over deze site
Links
Forum
Prikbord
